In der täglichen Kreditpraxis der Kreditinstitute kann auf Lebensversicherungen als Kreditsicherheit nicht verzichtet werden. Wer sich zur Sicherung eines Kredits Ansprüche aus einem Lebensversicherungsvertrag abtreten lässt, muss sich auch künftig mit den Grundsätzen der komplizierten steuerlichen Regelungen vertraut machen. Andernfalls sind zu einem späteren Zeitpunkt böse Überraschungen vorprogrammiert.
Das Buch enthält im ersten Teil eine gestraffte Gesamtübersicht über die Regelungen, die bei der Abtretung von Ansprüchen aus Lebensversicherungen bzw. Rentenversicherungen unbedingt beachtet werden müssen. Im zweiten Teil werden zahlreiche Einzelfragen angesprochen, die sich bei der täglichen Arbeit ergeben. Die in der Praxis eingesetzten Formulare werden anschließend getrennt nach den unterschiedlichen Einsatzzwecken erläutert. Der Benutzer soll dadurch in die Lage versetzt werden, Fehler zu vermeiden, aber auch steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten optimal zu nutzen.
Diese 5. überarbeitete Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung sowie die neuesten Verwaltungsanweisungen zu unterschiedlichen Einzelfragen.
Aus dem Inhalt:
- Besteuerung der Alterseinkünfte
- Besicherung von Darlehen bzw. Krediten mit Ansprüchen aus Lebensversicherungen und Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht
- Wann entfallen steuerliche Vorteile?
- Ausnahmen
- Einzelfragen
- Vertrauensschutz der Kredite, die vor dem 13.2.1992 valutiert und besichert wurden
- Bereinigung steuerschädlicher Abtretungen der Versicherungsansprüche
- Meldepflicht
- Formulare zur Abtretung/Verpfändung von Rechten aus Lebensversicherungen
- Anhänge (Rechtsgrundlagen, Verwaltungsanweisungen, Formularabbildungen, Verzeichnis der Finanzämter)