Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen
Editat de Franz Wassermeyer, Hubertus Baumhoff, Xaver Ditzde Limba Germană Hardback – oct 2022
Die Neuauflage des Wassermeyer/Baumhoff/Ditz ist topaktuell und sorgt für eine rechtssichere Verrechnungspreisgestaltung. Sie greift alle Entwicklungen ausführlich auf und erläutert diese detailliert. Insbesondere die Folgen der Reform des § 1 Außensteuergesetz (AStG) in 2021 sowie die neuen Grundsätze der Finanzverwaltung, wie sie in den Verwaltungsgrundsätze 2020 und den Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 niedergelegt sind, werden praxisgerecht analysiert.
Der Wassermeyer/Baumhoff/Ditz liefert eine umfassende Darstellung unter allen juristischen wie betriebswirtschaftlichen Aspekten.
Er bietet sachgerechte und praxisnahe Lösungen, Gestaltungsempfehlungen und präzise aufbereitete Argumentationshilfen sowie einen umfassenden Leitfaden zur erfolgreichen Bewältigung der Herausforderungen in diesem Bereich.
Die Neuauflage berücksichtigt alle topaktuellen Aspekte, u. a.:
- § 1 Außensteuergesetz (AStG) i.d.F. des ATAD-Umsetzungsgesetzes (ATADUmsG) v. 25.6.2021 und des Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetzes (AbzStEntModG) v. 2.6.2021
- OECD-Leitlinien 2022
- Verwaltungsgrundsätze 2020 v. 3.12.2020 und Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 v. 14.7.2021
- Neue BFH-Rechtsprechung zur Konzernfinanzierung
Kapitel 1 - Einführung
- Überblick
- Betriebswirtschaftlicher Hintergrund
- International-steuerrechtlicher Hintergrund
- Neuordnung internationaler Besteuerungsrechte im Rahmen der Säule 1
- Allgemeines
- Einkünfteabgrenzung nach dem Fremdvergleichsgrundsatz
- Verdeckte Gewinnausschüttung
- Verdeckte Einlage
- § 1 AStG
- Konkurrenzverhältnis der Rechtsgrundlagen
- Rechtsgrundlagen im Abkommens- und EU-Recht
- Merkmale des Fremdvergleichs
- Unabhängigkeit der Geschäftspartner
- Vergleichbarkeit der Verhältnisse
- Arten des Fremdvergleichs
- Tatsächlicher Fremdvergleich
- Hypothetischer Fremdvergleich
- Vorteilsausgleich
- Allgemeines
- Funktionsanalyse
- Risikoanalyse
- Einfluss des Funktionsprofils und Risikoprofils auf die Unternehmenscharakterisierung
- Wertschöpfungsanalyse
- Überblick
- Standardmethoden
- Gewinnorientierte Methoden
- Rangfolge der Verrechnungspreismethoden
- Preisbandbreiten und Einigungsbereich
- Lieferung von Gütern und Waren
- Dienstleistungen
- Arbeitnehmerentsendungen
- Konzernumlagen und Kostenumlagen
- Finanztransaktionen
- Immaterielle Werte
- Verrechnungspreise im Bereich des e-Business
- Verrechnungspreise bei Versicherungen
- Gründe für Funktionsverlagerungen
- Grundlagen der Funktionsverlagerungsbesteuerung
- Tatbestandsvoraussetzungen einer Funktionsverlagerung
- Negativabgrenzung der Funktionsverlagerung
- Bewertung eines Transferpakets nach § 1 Abs. 3b AStG
- Preisanpassungsregelungen des § 1a AStG
- Funktionsverlagerung ins Inland
- Typische Fälle von Funktionsverlagerungen
- Funktionsverlagerung und Umsatzsteuer
- Allgemeine nationale Mitwirkungspflichten und Aufzeichnungspflichten
- Spezielle nationale Aufzeichnungspflichten zu internationalen Verrechnungspreisen
- Landesspezifische, unternehmensbezogene Dokumentation
- Dokumentation bei nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten
- Stammdokumentation
- Rechtsfolgen bei Verletzung der Aufzeichnungspflichten nach § 90 Abs. 3 AO
- Mitteilungspflichten
- Internationaler Harmonisierungsbedarf der nationalen Vorschriften für die Verrechnungspreisdokumentation
- Amtsermittlungsgrundsatz und Mitwirkungspflichten
- Erweiterte Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten
- Beweismaß, Beweislast und Schätzung
- Einzelne Beweismittel
- Joint Audit
- Reaktive Instrumente zur Beseitigung von Verrechnungspreiskonflikten
- Präventive Instrumente zur Beseitigung von Verrechnungspreiskonflikten
- Allgemeines
- Praxisrelevante Fragen der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Transaktionen mit verbundenen Unternehmen
- Zollrecht und Verrechnungspreise
- Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung im Bereich grenzüberschreitender Sachverhalte
- Steuerstrafrechtliche Relevanz von Verrechnungspreissachverhalten
- Praxisrelevante Einzelsachverhalte
- Proaktive Möglichkeiten der Verhinderung einer Strafverfolgung
- Grundlagen
- Verrechnungspreiskorrektur nach § 1 AStG und Unionsrecht
- Verrechnungspreisdokumentation und Unionsrecht
- Grundlagen des EU-Beihilferechts
- Vorgaben des EU-Beihilferechts
- Verrechnungspreise und EU-Beihilferecht
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284.30€ • 295.51$ • 235.50£
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Specificații
ISBN-13: 9783504260477
ISBN-10: 3504260475
Pagini: 1700
Dimensiuni: 180 x 245 x 54 mm
Greutate: 1.97 kg
Ediția:2. neu bearbeitete Auflage
Editura: Schmidt , Dr. Otto
ISBN-10: 3504260475
Pagini: 1700
Dimensiuni: 180 x 245 x 54 mm
Greutate: 1.97 kg
Ediția:2. neu bearbeitete Auflage
Editura: Schmidt , Dr. Otto