Ertragsteuern: Uni-Taschenbücher basics M, cartea 2549

Vorwort 5Abkürzungsverzeichnis 111 Einführung in das Ertragsteuerrecht 151.1 Bedeutung der Steuern 151.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit 161.3 Die drei Steuerwissenschaften 181.4 Das Steuersystem 191.4.1 Einnahmen des Staates 191.4.1.1 Steuern 201.4.1.2 Gebühren 211.4.1.3 Beiträge 221.4.1.4 Sonderabgaben 221.4.2 Einteilung der Steuerarten 221.4.3 Begriffe der Besteuerung 251.4.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt 251.4.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt 251.4.3.3 Steuerbemessungsgrundlage 251.4.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag 251.4.3.5 Steuersatz und Steuertarif 261.4.4 Ertragshoheit über Steuern 292 Einkommensteuer 312.1 Grundlagen der Einkommensteuer 312.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer 312.1.1.1 Rechtsgrundlagen 312.1.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer 322.1.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung 332.1.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung 342.1.1.5 Die beiden Erhebungsformen der Einkommensteuer 362.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht 392.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht 392.1.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht 402.1.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht 452.1.3.3 Problem der Doppelbesteuerung 472.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht 472.1.4.1 Die Einkunftsarten 492.1.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer 552.1.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben 562.1.5 Zeitliche Zuordnung 612.1.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum 612.1.5.2 Wirtschaftsjahr 632.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 662.2.1 Ermittlung der Einkünfte 662.2.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten 662.2.1.2 Gewinnermittlung 672.2.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte 772.2.2 Die sieben Einkunftsarten 802.2.2.1 Die Gewinneinkunftsarten 812.2.2.2 Die _berschusseinkunftsarten 1002.2.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG) 1352.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte 1372.2.3.1 Altersentlastungsbetrag 1372.2.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 1392.2.3.3 Abzug für Land- und Forstwirte 1402.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten 1442.2.4.1 Verlustausgleich 1442.2.4.2 Verlustabzug 1452.2.5 Sonderausgaben 1502.2.5.1 Begriff der Sonderausgaben 1502.2.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1512.2.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1562.2.6 Außergewöhnliche Belastungen 1762.2.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung 1762.2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen 1792.2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen 1802.2.7 Der Familienleistungsausgleich 1852.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif 1922.2.8.1 Das zu versteuernde Einkommen 1922.2.8.2 Tarifliche Einkommensteuer 1922.2.8.3 Sondertarife gem. §§ 34 und 34a EStG 1942.2.8.4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer 2072.2.8.5 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des Erstattungsanspruchs 2122.3 Personengesellschaften 2212.3.1 Mitunternehmereinkünfte 2222.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft 2323 Körperschaftsteuer 2373.1 Grundlagen 2373.1.1 Wesensmerkmale 2403.1.2 Persönliche Steuerpflicht 2413.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht 2413.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht 2423.1.3 Steuerbefreiung 2423.2 Steuerbemessungsgrundlage 2443.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2443.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz 2463.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz 2473.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen 2483.2.3.2 Verdeckte Einlagen 2573.2.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG 2623.2.3.4 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. § 10 KStG 2643.2.3.5 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. §§ 4 Abs. 5,Abs. 5b, 4h EStG, §§ 8a, 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG 2653.2.3.6 Spenden 2763.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibendenKörperschaftsteuerzahlung/-erstattung 2794 Gewerbesteuer 2854.1 Grundlagen 4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer 2854.1.2 Steuergegenstand 2874.1.3 Persönliche Steuerpflicht 2904.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb 2904.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG 2934.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG 3004.2.3 Verlustvortrag 3064.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen 3084.3 Zerlegung 3114.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer 3124.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer 3135 Rechtsformneutralität der Besteuerung 3175.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung 3175.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland 3196. übergreifender Abschlussfall 3256.1 Angaben zur Körperschaftsteuer 3256.2 Angaben zur Einkommensteuer 3266.3 Lösungshinweise 3276.4 Falllösung 3296.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens / GewSt- / KSt-Rückstellung 3296.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2012 3306.4.2.1 Anwendung der Abgeltungsteuer i. S. d. § 32d EStG 3306.4.2.2 Anwendung des Teileink_nfteverfahrens i. S. d. § 3 Nr. 40 Bst. d EStG 3347 Abbildungsverzeichnis 3368 Tabellenverzeichnis 3399 Sachverzeichnis

Prof. Dr. Dr. Christiana Djanani hat den Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Katholischen Universität Eichstätt-Ingolstadt inne.Prof. Dr. Gernot Brähler, StB, ist Inhaber des Lehrstuhls für "Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Steuerlehre/Prüfungswesen" (ordentlicher Universitätsprofessor) an der Technischen Universität Ilmenau.Dr. Andreas Krenzin lehrt an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt.